Аффилированные лица и компании — это люди или юридические лица (организации, предприятия), которые способны оказывать значимое влияние на решения и действия другого юридического лица или индивидуального предпринимателя. При этом аффилированными могут быть как организации по отношению друг к другу, так и физические лица по отношению к юридическим.
Налоговый Кодекс Российской Федерации (НК РФ) более раскрывает определение аффилированности в статьях 20, 105.1, 105.2 НК РФ, но термин этот с точки зрения налогового законодательства России называется «взаимозависимые лица», а не аффилированные, хотя суть ровно такая же.
В западной юридической практике аффилированными считаются только дочерние компании по отношению к материнским, а в российском законодательстве к аффилированным могут быть отнесены не только дочерние предприятия, но и отдельные юрлица и физические лица способные влиять на решение других компаний, не имея с ними прямой юридической связи.
Кого закон расценивает как аффилированное лицо?
И так, мы разобрались, что аффилированным может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо, способные оказывать существенное влияние на деятельность юридических и/или физических лиц, осуществляющих коммерческую предпринимательскую деятельность.
Вот список, который приводит примеры того, кого именно закон расценивает как аффилированное лицо для юрлиц:
- члены совета директоров, наблюдательного совета, а также единоличные директора юридических лиц;
- лица, входящие в ту же группу компаний, что и само юридическое лицо;
- для компаний, входящих в финансово-промышленные группы — руководство самой группы;
- лица, владеющие или иным способом распоряжающиеся 20% и более акций или уставного капитала данного юридического лица;
- предприятие, в котором данное юридическое лицо распоряжается 20% и более акций или капитала (поскольку признак аффилированности действует в обе стороны).
В список того, кого закон может расценивать как аффилированное лицо для индивидуальных предпринимателей входят:
- лица, входящие в ту же группу лиц, что и индивидуальный предприниматель;
- юридические лица, в которых ИП владеет 20% долей в акциях или капитале.
А теперь разберемся, что такое группа лиц с точки зрения законодательства Российской Федерации.
Что такое группа лиц?
Термин «группа лиц» применительно к статусу аффилированности в правовом поле Российской Федерации трактуется Федеральным законом N 135-ФЗ «О защите конкуренции» от 26.07.2006 года. В соответствии с данным федеральным законом группой лиц признается совокупность физических лиц и (или) юридических лиц, соответствующих одному или нескольким признакам из следующих признаков:
- хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо имеет в силу своего участия в этом хозяйственном обществе (товариществе, хозяйственном партнерстве) либо в соответствии с полномочиями, полученными, в том числе на основании письменного соглашения, от других лиц, более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства);
- юридическое лицо и осуществляющие функции единоличного исполнительного органа этого юридического лица физическое лицо или юридическое лицо;
- хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если такое физическое лицо или такое юридическое лицо на основании учредительных документов этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства) или заключенного с этим хозяйственным обществом (товариществом, хозяйственным партнерством) договора вправе давать этому хозяйственному обществу (товариществу, хозяйственному партнерству) обязательные для исполнения указания;
- юридические лица, в которых более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа и (или) совета директоров (наблюдательного совета, совета фонда) составляют одни и те же физические лица;
- хозяйственное общество (хозяйственное партнерство) и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица назначен или избран единоличный исполнительный орган этого хозяйственного общества (хозяйственного партнерства);
- хозяйственное общество и физическое лицо или юридическое лицо, если по предложению такого физического лица или такого юридического лица избрано более чем пятьдесят процентов количественного состава коллегиального исполнительного органа либо совета директоров (наблюдательного совета) этого хозяйственного общества;
- физическое лицо, его супруг, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры;
- лица, каждое из которых по какому-либо из указанных в пунктах 1 — 7 настоящей части признаку входит в группу с одним и тем же лицом, а также другие лица, входящие с любым из таких лиц в группу по какому-либо из указанных в пунктах 1 — 7 настоящей части признаку;
- хозяйственное общество (товарищество, хозяйственное партнерство), физические лица и (или) юридические лица, которые по какому-либо из указанных в пунктах 1 — 8 настоящей части признаков входят в группу лиц, если такие лица в силу своего совместного участия в этом хозяйственном обществе (товариществе, хозяйственном партнерстве) или в соответствии с полномочиями, полученными от других лиц, имеют более чем пятьдесят процентов общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) в уставном (складочном) капитале этого хозяйственного общества (товарищества, хозяйственного партнерства).
Обратите внимание, что действующее российское законодательство, касающееся монополий, предусматривает необходимость предоставления акционерными обществами списков аффилированных лиц в адрес государственных контролирующих органов, например Федеральной антимонопольной службы России (ФАС РФ).
Такие нормы направлены на то, чтобы бороться против картельных сговоров и монополий, которые могут повлечь за собой нерыночные методы конкурентной борьбы, монопольные или картельные повышения цен на товары и/или услуги. За подобными действиями в настоящее время следит ФАС РФ и другие госрегуляторы.
