Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям граждан, являющимся налоговыми резидентами страны в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Исключение составляют доходы, полученные от долевого участия в организациях. Этот момент оговорен в п.1 ст. 224 НК РФ, п.3 ст. 210, пп. 1,2,4 п.1 ст. 218. Рассмотрим подробнее каким образом получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды и что для этого необходимо предпринять.
Согласно общему правилу налоговыми резидентами считаются физические лица, которые фактически находятся в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев – об этом гласит п.2 ст. 207 НК РФ.
Если обратиться к ст. 216, п.п. 3,4 ст. 218 НК РФ, то там сказано, что для получения вычета в течение календарного года нужно подать работодателю документы, которые подтверждают ваше право на вычет и соответствующее заявление на получение стандартного налогового вычета, составленное в произвольной форме. Вдобавок, вы имеете право получить стандартный вычет и возвратить излишне уплаченный НДФЛ по окончанию года, и для этого нужно обратиться в налоговый орган – этот момент прописан в п.4 ст. 218 НК РФ. В данной ситуации предлагаем ознакомиться с алгоритмом, который поможет сократить ваше время при получении обозначенного вычета.
- Какие документы подтверждают полученный доход
- Заполнение декларации и составление заявления о возврате НДФЛ
- Срок подачи декларации в налоговый орган
- Сроки получения ответа из налогового органа
Какие документы подтверждают полученный доход
Чтобы подтвердить доходы, облагаемые НДФЛ по 13-ти процентной ставке, полученные за год, понадобится запросить и получить по месту своей трудовой деятельности справку по форме 2-НДФЛ за прошедший календарный год. Если вы хотите получить стандартный вычет как гражданин, который относится к льготной категории лиц, то вам нужно будет собрать пакет соответствующих документов, список которых обозначен в Письме УФНС России по г. Москве от 17.02.2011 №20-14/014735; абз. 7,10, 16 пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Документы следующие:
- Справка из медицинского учреждения, которая фиксирует факт донорства костного мозга. Она понадобится в том случае, если вы ради спасения чужой жизни отдали костный мозг;
- Справка установленной формы, которая выдана федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы, подтверждающая инвалидность I или II группы;
- Удостоверение ветерана боевых действий для граждан, которые были участниками боевых действий на территории России в соответствии с решениями органов государственной власти.
В пп.4 п. 1 ст. 218 НК РФ зафиксированы документы, которые подтверждают право на налоговый вычет на детей:
- Если ребенок является инвалидом, то нужна справка об установлении инвалидности;
- Свидетельство о рождении ребенка или о его усыновлении;
- Свидетельство о регистрации или о расторжении брака;
- Документы, фиксирующие перечисление денежных средств на обеспечение ребенка;
- Расписка другого родителя, в которой прописано, что родитель, претендующий на вычет, принимает участие в обеспечении ребенка. Данная бумага понадобится в том случае, если родители ребенка официально не оформили свои отношения, и алименты на ребенка, соответственно, не уплачиваются;
- Справка из учебного заведения, в котором проходит обучение ребенок старше 18 лет.
Чтобы получить точный список необходимых документов, обратитесь в налоговую инспекцию.
Заполнение декларации и составление заявления о возврате НДФЛ
Вам нужно заполнить налоговую декларацию на основании подготовленных документов. Вдобавок, вам понадобится составить заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ, которая возникла в связи с перерасчетом налоговой базы с учетом стандартного вычета.
В заявлении пропишите реквизиты вашего банковского счета, на который будет перечислена переплата. Это заявление вы имеете право подать одновременно с налоговой декларацией.
Примечание. Чтобы оперативно заполнить налоговую декларацию и документы для налогового органа, вы можете использовать программу, размещенную на сайте ФНС – она бесплатная. Вам нужно зайти на сайт ФНС и перейти в раздел «Программные средства/Декларация».
Срок подачи декларации в налоговый орган
Теперь вам нужно посетить расположенный по месту жительства налоговый орган и подать налоговую декларацию вместе с подтверждающими документами. Об этом гласит п.3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п. 2 ст. 229 НК РФ.
Говоря о том каким образом получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ за прошедшие периоды отметим, что по общему правилу, декларацию необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за прошедшим.
Эти моменты прописаны в п.7 ст. 78, п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 83, п.п. 1,2 ст. 229 НК РФ.
У вас есть несколько вариантов подачи налоговой декларации в налоговый орган:
- Лично посетив налоговиков;
- В электронной форме. В том числе можно подать через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг;
- Передача документов и заявления через представителя;
- По почте с описью вложения документов.
Эти моменты зафиксированы в п.4 ст. 80 НК РФ.
Сроки получения ответа из налогового органа
В течение 3-х месячного срока со дня, когда вы представили в налоговый орган подтверждающие документы и налоговую декларацию, налоговый орган будет проводить их проверку. После ее окончания вам будет направлено сообщение о том, какое решение приняли должностные лица налогового органа. Если вам не повезло и получен отказ в возврате излишне уплаченного налога, то вам все равно поступит сообщение. Этот момент прописан в п. 9 ст. 78, п.п. 1 и 2 ст. 88 НК РФ.
Если вы подали декларацию вместе с заявлением о возврате налога, то ожидайте возврата излишне уплаченного налога в течение 1 месяца с момента, когда камеральная проверка подойдет к концу или с той даты, когда она должна быть завершена. Об этом гласят Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 года №98; п. 6 ст. 78 НК РФ.
Если вы не согласны с отрицательным решением налоговиков, то их решение можно обжаловать в вышестоящий орган и (или) в суд. Но не забывайте, что подать исковое заявление в суд вы можете только лишь после того, как обращались в УФНС. Срок подачи жалобы в УФНС составляет 1 год, а в судебные органы власти – три месяца со дня, когда вы поняли, что ваши права нарушены. Об этом гласят п.п. 1-3 ст. 138, п.п. 1,2 ст. 139 НК РФ; ч. 1 ст. 219 КАС РФ.
